零申报≠不申报！千万注意！

作者：发布时间：2022-05-20 14:00:45点击：2695

信息摘要：

零申报不是不申报，由于收入免税或者不到纳税额不缴纳税收，一个是正常缴税行为，一个属于偷税漏税的违法行为。

什么是零申报？

零申报：指纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

不申报：顾名思义就是不填税表、不做账，直接无视税局对各种公司及个人如实每年报税的要求。

两者有着本质上的区别，零申报不是不申报，而是税务系统进行了信息填写（人员信息和工资信息），由于收入免税或者不到纳税额不缴纳税收，一个是正常缴税行为，一个属于偷税漏税的违法行为。

什么情况可以零申报？

增值税小规模纳税人当期收入为0，就可以零申报；

增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；

企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

什么情况不可以零申报？

企业长期亏损，企业所得税可零申报？

答：不能。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，做了零申报第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

已预缴税款只需零申报？

答：不能。虽然代开发票等情况已经缴纳了税款，但还是不能简单地做零申报处理。正确方式应该是在规定栏目中填写销售收入（包括代开发票销售额），系统就会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

取得免税收入只需零申报？

答：不能。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确方式是将当期免税收入填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

月销售额未达3万元只需零申报？

答：不能。增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，在享受税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

当期未取得收入只需零申报？

答：不能。虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

取得未开票收入只需零申报？

答：不能。如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款。正确方式是该纳税人应将当期收入填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。